Consiglio Nazionale delle Ricerche
Direzione Generale

Circolare n. 1/1996

Posiz. 125.5 - Prot. N. 001630

Roma, 9 gennaio 1996

Ai Funzionari Delegati e agli Ordinatori primari di spesa
Loro Sedi

e p.c.
Ai Direttori delle Direzioni Centrali, dei Reparti e degli Uffici del CNR
Sede

Oggetto: Nuove modalità di pagamento delle obbligazioni assunte dai funzionari delegati

Si fa seguito alle lettere circolari n. 34/95, in data 27 ottobre 1995, e n. 36/95, in data 17 ottobre 1995, con le quali è stata portata a conoscenza delle SS.LL. l'esigenza di procedere, con il 31 dicembre 1995, alla chiusura dei conti correnti bancari intestati ai Funzionari Delegati del CNR e sono state date le prime indicazioni in merito al nuovo sistema contabile in vigore dal 1.1.1996.

E' opportuno premettere che le presenti indicazioni si riferiscono:
a) in via generale e per tutti i fondi assegnati ai Direttori degli Istituti, dei Centri di studio e di ricerca, delle Aree di Ricerca, etc. che nel corso del 1996 continueranno a svolgere la loro attività in qualità di Funzionari Delegati;
b) limitatamente ai fondi ancora da utilizzare relativi all'esercizio 1995 e agli esercizi precedenti, ai Direttori degli Istituti e delle Aree di Ricerca i quali, a partire dal 1 gennaio 1995, hanno iniziato ad applicare, in via sperimentale, il nuovo regolamento di contabilità di ordinatori primari di spesa.
c) limitatamente ai fondi ancora da utilizzare relativi all'esercizio 1995 e agli esercizi precedenti, ai Direttori degli Istituti e delle Aree di Ricerca che iniziano, a decorrere dal 1 gennaio 1996, ad applicare, in via sperimentale, il nuovo regolamento di contabilità in qualità di ordinatori primari di spesa.

Le assegnazioni (ordinarie e straordinarie) deliberate dall'Ente a favore delle proprie strutture di ricerca daranno luogo, senza che sia necessaria alcuna richiesta da parte dei Direttori interessati, alla emissione da parte della Direzione Centrale Ragioneria Bilancio e Riscontro ad altrettanti mandati - ordini di accreditamento (vedasi fac simile allegato sub A), che saranno domiciliati presso la stessa filiale agenzia o sportello della Banca Nazionale del Lavoro con cui sono stati sinora intrattenuti gli usuali rapporti di conto corrente bancario.

Si precisa che gli organi di ricerca che si sono avvalsi, sino al 31 dicembre 1995, di istituti di credito diversi dalla B.N.L., con il corrente anno vengono, di necessità, appoggiati per le loro esigenze di pagamento ad una diramazione di tale Banca, la cui individuazione è loro comunicata singolarmente con lettera della Direzione Centrale Ragioneria Bilancio e Riscontro.

Ciascun mandato - ordine di accreditamento sarà emesso per una somma pari a quella della relativa assegnazione, fatta eccezione per le spese di funzionamento (che, a partire dal corrente anno comprendono le spese per le missioni del personale dipendente) relativamente alle quali è previsto che venga trattenuto un importo pari al 10% al fine di fare fronte ai pagamenti abitualmente compiuti dall'Amministrazione centrale. Nel caso in cui le SS.LL. ritengano opportuno mantenere presso l'Amministrazione Centrale, per pagamenti da effettuarsi a cura della medesima, eventuali ulteriori importi, sono pregate di darne notizia alla Direzione Centrale Ragioneria Bilancio e Riscontro. Comunque di tutti i fondi accantonati potrà essere dalle SS.LL. successivamente chiesta la messa a disposizione, nell'ipotesi in cui essi abbiano ad essere utilizzati per operazioni di pagamento in Sede locale.

Di ogni mandato - ordine di accreditamento sarà tempestivamente inviata copia alla struttura interessata, la quale potrà rilevare da essa:

Sulle disponibilità, costituite come sopra indicato, i Funzionari Delegati potranno disporre prelevamenti a proprio favore per piccole spese di cassa (es: spese postali, acquisiti minuti su piazza, etc.), ovvero disporre pagamenti a favore di fornitori di beni e servizi.
A tale scopo è stato concordato con l'Istituto cassiere un apposito modulo - distinto dalla sigla CNR10 - (vedasi All. B), la cui utilizzazione, con le relative modalità di compilazione, viene descritta sul retro del modulo stesso. Si allega, comunque, alla presente una copia delle istruzioni in questione (ALL. C).

Al fine di consentire la immediata operatività degli Organi di Ricerca, a cura della Direzione Centrale Ragioneria Bilancio e Riscontro, è stato provveduto alla stampa di un certo quantitativo di detti moduli, che verranno distribuiti, per posta o attraverso le Strutture periferiche di Ragioneria, a tutti gli organi interessati.
Ulteriori quantitativi di detti moduli dovranno essere fatti stampare, nel seguito, mantenendone inalterate le caratteristiche loro proprie, a cura delle singole iniziative scientifiche.

Il mod. CNR10 - stampato in tre copie su carta a ricalco - dovrà essere firmato dal Funzionario Delegato e, ove esista, dall'impiegato responsabile. La prima e la seconda copia del modello verranno trattenute dall'Istituto cassiere, che invece restituirà la terza copia con il timbro "per accettazione". Dopo il pagamento, la BNL restituirà anche la seconda copia con il timbro "eseguito" e corredata dalle relative quietanze. E' bene segnalare che, ove il pagamento avvenga contestualmente alla presentazione del mod. CNR10, la banca restituirà contemporaneamente la seconda e la terza copia del modello.

Si sottolinea la necessità che sugli ordini di pagamento/prelevamento venga esplicitato - laddove sussista - il titolo di esenzione dall'imposta di bollo (es.: imposta di bollo non dovuta in quanto relativa ad operazioni interamente assoggettate ad IVA).
La relativa imposta, se dovuta, sarà a carico dell'Ente e verrà addebitata dall'Istituto cassiere ad ogni Organo di ricerca, in via trimestrale, nella misura risultante dai diversi ordini di pagamento/prelevamento emessi nel trimestre. A tale fine la banca utilizzerà sempre il numero 799 (progressivo dell'ordine di pagamento/prelevamento - cfr. istruzioni di compilazione), numero che pertanto non dovrà mai essere utilizzato per le normali attività di regolamento dei debiti.
Sembra opportuno inoltre segnalare la possibilità di regolare con unico ordine di pagamento più fatture afferenti lo stesso fornitore ed anche la facoltà di provvedere al pagamento di più fornitori con lo stesso ordine di pagamento. In entrambi i casi dovrù trattarsi di operazioni da imputare ad una stessa assegnazione (cfr. istruzioni di compilazione del mod. CNR10).

Il controllo sulla regolarità formale e sostanziale del pagamento effettuato dall'Istituto cassiere è demandato al Funzionario Delegato.
La seconda copia dell'ordine di pagamento, munita delle relative quietanze, dovrà essere allegata ai titoli di spesa trasmessi a rendiconto.

I Funzionari Delegati, ai sensi dell'art. 54 del nuovo regolamento di contabilità potranno presentare i rendiconti alla fine di ogni semestre dell'esercizio in corso, con modalità che rimangono invariate rispetto al passato.

I Funzionari Delegati potranno continuare a disporre bonifici bancari a favore di fornitori di beni e servizi residenti all'estero. A tale fine l'ordine di pagamento dovrà essere espresso nella valuta di pagamento (in cifre ed in lettere) e darà luogo ad una scrittura provvisoria sulla base del presumibile cambio che verrà applicato. Successivamente si farà luogo alle opportune rettifiche in base alla spesa effettivamente sostenuta, così come risulterà dalla copia del detto ordine recante il timbro "eseguito" restituita dalla banca.

Si ricorda, che gli importi delle giacenze di c/c esistenti alla data del 31/12/1995, restituite dalla BNL, saranno immediatamente rimesse a disposizione, con singoli mandati - ordini di accreditamento intestestati a ciascuna iniziativa scientifica dell'Ente.

Sembra, infine, opportuno ricordare che il nuovo sistema di pagamento non deve interferire con le registrazioni contabili tenute, in modo manuale od informatizzato, presso i diversi Funzionari Delegati.
Ovviamente non dovrà più essere tenuta la contabilità del c/c, ma la sezione "Banca" del Libro erogazioni o l'equivalente sezione della contabilità automatizzata Funzionari Delegati, potrà essere utilizzata per la contabilizzazione degli ordini di accreditamento (registrazioni in Dare) ed il loro discarico a seguito della emissione degli ordini di pagamento/prelevamento eseguiti dall'Istituto cassiere (registrazioni in Avere).
Potrà pertanto essere tralasciata l'utilizzazione della Sez. "Erogazioni" del citato Libro Erogazioni od equivalente della contabilità automatizzata.

Ulteriori informazioni e chiarimenti potranno essere richiesti alla Direzione Centrale Ragioneria Bilancio e Riscontro - III Reparto.

Il Direttore Generale
(firmato: Nunzio De Rensis)

Allegati A, B e C

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