Consiglio Nazionale delle Ricerche
Direzione Centrale Supporto alla Gestione delle Risorse
Ragioneria della Struttura Amministrativa Centrale
Il Dirigente

Circolare n. 31/2007

Oggetto: chiusure contabili - esercizio finanziario 2007 - primi adempimenti

Con l’approssimarsi del termine dell’esercizio finanziario 2007, si forniscono, come ogni anno, le prime indicazioni volte a coordinare gli adempimenti di fine esercizio che ogni centro di responsabilità deve effettuare in relazione ad esigenze imprescindibili di contabilità fiscale, previdenziale e di gestione di cassa.

1. Mandati di pagamento a favore di dipendenti

Al fine di consentire la corretta e puntuale esecuzione delle operazioni di conguaglio fiscale e previdenziale sulle somme corrisposte al personale dipendente nell’anno 2007, i centri di responsabilità dovranno trasmettere all’Istituto cassiere (BNL) entro il 19 novembre 2007 tutti i mandati di pagamento a favore di dipendenti CNR che abbiano rilevanza fiscale e/o previdenziale.
Conseguentemente, dopo tale data e fino al 31 dicembre 2007, non dovranno essere emessi mandati di pagamento a favore di dipendenti CNR ad eccezione di quelli relativi a missioni svolte in Italia (non soggette a tassazione).
Nel caso in cui non venga ottemperato a tali istruzioni, la scrivente Ragioneria provvederà:
Si comunica, inoltre, che dal 20 novembre p.v. e per l’intero esercizio 2007 verrà inibito l’utilizzo di tutti i “trattamenti” riconducibili al rapporto “dipendente”.

Per gli uffici della Struttura Amministrativa Centrale, considerato che tutti gli adempimenti sopra descritti saranno effettuati dalla scrivente Ragioneria della SAC, si raccomanda di trasmettere la documentazione di spesa necessaria all’emissione dei mandati, entro il giorno 9 novembre 2007. Disposizioni di pagamento pervenute oltre tale termine, saranno restituite agli uffici proponenti.

2. Liquidazione Contributi e Ritenute c.d. “liquidazione CO.RI.” mese di novembre 2007

In considerazione di quanto esposto al punto 1, lo scrivente Ufficio effettuerà la “liquidazione CO.RI.” del mese di novembre il 23 novembre 2007, al fine di consentire, in tempo utile, la contabilizzazione dei dati fiscali e previdenziali che hanno rilevanza per i conguagli di fine anno e per le certificazioni di legge.

Considerato l’anticipo della liquidazione CO.RI. rispetto ai termini ordinari, si sottolinea la necessità di non contabilizzare, dal 23 al 30 novembre, gli altri compensi riferiti a soggetti non dipendenti con rilevanza fiscale e/o previdenziale.

3. Conguaglio fiscale esercizio 2007

Ogni centro di responsabilità dovrà effettuare le operazioni di conguaglio fiscale relative all’anno 2007 contestualmente all’emissione dell’ultimo mandato di pagamento a favore del beneficiario. Fermo restando le modalità operative per effettuare il conguaglio, comunicate con la circolare n° 16/2003 del 6/11/2003 e con la circolare 18/2007 del 12/06/2007, si precisa quanto segue:
Tali operazioni di conguaglio dovranno essere effettuate entro il 17 dicembre, al fine di inoltrare i relativi mandati all’istituto cassiere in tempo utile per l’esecuzione a carico dell’esercizio 2007.

4. Mandati di pagamento – Trasmissione all’Istituto cassiere

Si invitano, come di consueto, i centri di responsabilità a trasmettere all’Istituto cassiere tutti i restanti mandati di pagamento, con o senza ritenute fiscali e previdenziali, entro il 17 dicembre al fine di consentire l’esecuzione degli stessi entro il 31 dicembre 2007. Per i pagamenti all’estero (sia tramite mod. 1210 che tramite “BOEST”) il termine per la trasmissione è fissato per il giorno 10 dicembre; ciò al fine di consentire la puntuale esecuzione di tutti gli adempimenti necessari per il buon fine dei pagamenti disposti. Infatti, gli eventuali mandati rimasti ineseguiti c/o la BNL e restituiti ai centri di responsabilità, dovranno essere annullati nella procedura SIGLA, con conseguenti ricadute sul versamento delle eventuali ritenute già contabilizzate.
Si ricorda che i mandati derivanti dalle operazioni di conguaglio devono essere perentoriamente eseguiti entro l’esercizio 2007, in quanto il loro annullamento comporterebbe l’impossibilità di conguagliare il terzo nell’esercizio successivo.

Per gli uffici della Struttura Amministrativa Centrale, considerato che tutti gli adempimenti sopra descritti saranno effettuati dalla Ragioneria della SAC, si raccomanda di trasmettere la documentazione di spesa alla scrivente, necessaria all’emissione dei mandati, entro il 7 dicembre 2007; per i pagamenti all’estero il termine è, invece, fissato al 30 novembre.
Si ribadisce che l’invio di tale documentazione a ridosso della scadenza non garantirà l’esecuzione dei pagamenti disposti.

5. Liquidazione I.V.A. mese di dicembre 2007

Considerato che l’Amministrazione Centrale sarà chiusa dal 22 dicembre 2007 al 2 gennaio 2008, si consiglia di provvedere all'emissione delle fatture attive ed alla annotazione delle fatture passive nei registri IVA  entro il 21 dicembre 2007 e comunque non oltre il 27 dicembre 2007.

Entro il 28 dicembre 2007 dovrà provvedersi improrogabilmente alla stampa definitiva di tutti i registri IVA, a prescindere dalla loro movimentazione nel mese di riferimento (ad eccezione del registro degli acquisti istituzionali).
Si raccomanda il puntuale rispetto di quanto sopra detto in vista delle chiusure di fine esercizio e dell'apertura dell'esercizio 2008.

A differenza delle liquidazioni IVA relative ai mesi precedenti, nella liquidazione del mese di dicembre e relativamente all'attività commerciale, la procedura SIGLA provvederà a creare un impegno a gravare sugli stanziamenti residui impropri provenienti dall'esercizio 2007 sulla GAE C0000020. Pertanto, si invita a provvedere all'accantonamento di disponibilità sufficienti sulla competenza dell'esercizio 2007 e sulla voce di spesa 1.01.452 delle GAE interessate. Infatti tali disponibilità verranno ribaltate ad inizio esercizio 2008 come stanziamenti residui impropri, e dovranno essere utilizzati per modificare l'imputazione finanziaria dell'impegno generato in automatico da SIGLA sulla GAE C0000020 alle GAE pertinenti.

6. Conclusioni

La sintesi delle scadenze e degli adempimenti contabili descritti nella presente circolare è contenuta nello specifico prospetto denominato “Scadenzario degli adempimenti contabili di fine anno” trasmesso in all. 1 alla presente.

Nell’inviare cordiali saluti si fa presente, infine, che tutte le disposizioni precedentemente impartite in argomento vengono sostituite dalle presenti.
IL DIRIGENTE
Dott. Alessandro Preti

Allegati:
1) scadenzario degli adempimenti contabili di fine anno.