Consiglio Nazionale delle Ricerche
Direzione Centrale
Supporto alla gestione delle risorse
Ragioneria della Struttura Amministrativa Centrale

Circolare n. 10/2005

Prot. n. 0054791

Roma, 3 novembre 2005

A tutti i Dirigenti/Direttori delle
Unità organiche e strutture del CNR

p.c. BNL – Sportello CNR

LORO SEDI

Oggetto: Chiusure contabili per l’esercizio finanziario 2005 - primi adempimenti.

Con l’approssimarsi del termine dell’esercizio finanziario 2005, si forniscono, come ogni anno, le prime indicazioni volte a coordinare gli adempimenti di fine esercizio che ogni centro di responsabilità deve effettuare in relazione ad esigenze imprescindibili di contabilità fiscale, previdenziale e di gestione di cassa.

1. Mandati di pagamento a favore di dipendenti

Al fine di consentire la corretta e puntuale esecuzione delle operazioni di conguaglio fiscale e previdenziale sulle somme corrisposte al personale dipendente nell’anno 2005, i centri di responsabilità dovranno trasmettere all’Istituto cassiere (BNL) entro il 21 novembre 2005 tutti i mandati di pagamento a favore di dipendenti CNR che abbiano rilevanza fiscale e/o previdenziale.

Si coglie l’occasione per ricordare che nella predisposizione dei compensi ai dipendenti è necessario utilizzare un tipo trattamento che corrisponda all’inquadramento previdenziale del dipendente medesimo (l’informazione dell’Ente previdenziale è rilevabile sul sito www.dcp.cnr.it, alla voce “libro matricola”).

Conseguentemente, dopo tale data e fino al 31 dicembre 2005, non dovranno essere emessi mandati di pagamento a favore di dipendenti CNR ad eccezione di quelli relativi a missioni svolte in Italia (non soggette a tassazione).

Nel caso in cui non venga ottemperato a tali istruzioni, la scrivente Ragioneria provvederà:

• ad annullare eventuali distinte contenenti tali tipologie di mandati, qualora non trasmesse all’istituto cassiere;
• annullare eventuali mandati di tale tipologia che dopo tale data risultassero emessi ma non inseriti in distinta;
• annullare eventuali compensi (e missioni estere) registrati in procedura e non contabilizzati.

Si comunica, inoltre, che dal 22 novembre p.v. e per l’intero esercizio 2005 verrà inibito l’utilizzo di tutti i “trattamenti” riconducibili al rapporto “dipendente”.

Per gli uffici della Struttura Amministrativa Centrale, considerato che tutti gli adempimenti sopra descritti saranno effettuati dal DCSGR - Ragioneria della SAC, si raccomanda di trasmettere la documentazione di spesa necessaria all’emissione dei mandati, entro il giorno 11 novembre 2005. Disposizioni di pagamento pervenute oltre tale termine, saranno restituite agli uffici proponenti.

2. Liquidazione Contributi e Ritenute c.d. “liquidazione CO.RI.” mese di novembre 2005

In considerazione di quanto esposto al punto 1 è necessario che ogni centro di responsabilità effettui la “liquidazione CO.RI.” del mese di novembre entro e non oltre il 25 novembre 2005, al fine di consentire, in tempo utile, la contabilizzazione dei dati fiscali e previdenziali che hanno rilevanza per i conguagli di fine anno e per le certificazioni di legge. Si comunica, inoltre, che dal 26 novembre 2005 verrà inibito l’utilizzo della funzione liquidazione CO.RI..

Considerato l’anticipo della liquidazione CO.RI. rispetto ai termini ordinari, si sottolinea la necessità di non contabilizzare, dal 26 al 30 novembre, gli altri compensi riferiti a soggetti non dipendenti con rilevanza fiscale e/o previdenziale.

Nel caso in cui la liquidazione CO.RI. non venga effettuata nel termine sopradetto, la scrivente Ragioneria provvederà ad eseguirla d’ufficio con i dati presenti in procedura.

3. Liquidazione CO.RI. mensile

Si comunica che successivamente alla liquidazione di cui al punto 2., la liquidazione mensile CO.RI. verrà effettuata direttamente dalla scrivente Ragioneria.

Pertanto, ogni centro di responsabilità, il primo giorno lavorativo di ciascun mese, troverà già effettuata nella propria contabilità la liquidazione CO.RI. mensile; la procedura genererà, come di consueto, una serie di mandati di trasferimento (uno per ogni codice ritenuta) a favore della scrivente Ragioneria. Tali mandati dovranno, quindi, essere stampati a cura di ogni CdR e trasmessi con le modalità solite all’Istituto cassiere per l’esecuzione. Si ricorda, comunque, che la procedura SIGLA, provvederà ad inserire automaticamente tali mandati nella prima distinta di trasmissione generata dopo la liquidazione CO.RI..

4. Conguaglio fiscale esercizio 2005

Ogni centro di responsabilità dovrà effettuare le operazioni di conguaglio fiscale relative all’anno 2005 contestualmente all’emissione dell’ultimo mandato di pagamento a favore del beneficiario. Relativamente alle modalità operative per effettuare il conguaglio con la procedura SIGLA, si rimanda alla circolare n° 16/2003 del 6/11/2003.

Si consiglia di effettuare tali operazioni entro il 19 dicembre, al fine di inoltrare i relativi mandati all’istituto cassiere in tempo utile per l’esecuzione a carico dell’esercizio 2005.

5. Mandati di pagamento – Trasmissione all’Istituto cassiere

Si invitano, come di consueto, i centri di responsabilità a trasmettere all’Istituto cassiere tutti i restanti mandati di pagamento, con o senza ritenute fiscali e previdenziali, entro il 20 dicembre e comunque in tempo utile per l’esecuzione degli stessi entro il 31 dicembre 2005; ciò al fine di consentire la puntuale esecuzione di tutti gli adempimenti necessari per il buon fine dei pagamenti disposti. Infatti, gli eventuali mandati rimasti ineseguiti c/o la BNL e restituiti ai centri di responsabilità, dovranno essere annullati nella procedura SIGLA, con conseguenti ricadute sul versamento delle eventuali ritenute già contabilizzate.

Per gli uffici della Struttura Amministrativa Centrale, considerato che tutti gli adempimenti sopra descritti saranno effettuati dal DCSGR - Ragioneria della SAC, si raccomanda di trasmettere la documentazione di spesa alla scrivente, necessaria all’emissione dei mandati, entro il 9 dicembre 2005.
Si ribadisce che l’invio di tale documentazione a ridosso della scadenza non garantirà l’esecuzione dei pagamenti disposti.

6. Liquidazione I.V.A. mese di dicembre 2005.

Le necessarie istruzioni relative alla liquidazione IVA del mese di dicembre 2005 verranno fornite successivamente.

7. Conclusioni.

La sintesi delle scadenze e degli adempimenti contabili descritti nella presente circolare è contenuta nello specifico prospetto denominato “Scadenzario degli adempimenti contabili di fine anno” trasmesso in all. 1 alla presente.

Nell’inviare cordiali saluti si fa presente, infine, che tutte le disposizioni precedentemente impartite in argomento vengono sostituite dalle presenti.

IL DIRIGENTE
Dr. Alessandro Preti

Allegati:
1) Scadenzario degli adempimenti contabili di fine anno