Consiglio Nazionale delle Ricerche
Dipartimento Servizi Tecnici e di Supporto
Servizio VII - Ragioneria della Struttura Amministrativa Centrale

Circolare n. 14/2004

Pos. 125.5 Prot. n. 021504

Roma, 3 novembre 2004

Ai Direttori degli Istituti e dei Programmi Nazionali
ed Internazionali di Ricerca

Direttori dei Dipartimenti e Dirigenti dell’Amministrazione Centrale

p.c. BNL – Sportello CNR

LORO SEDI

Oggetto: Chiusura contabilità esercizio finanziario 2004 - primi adempimenti.

Allegati: 3

Con l’approssimarsi del termine dell’esercizio finanziario 2004, si forniscono le prime indicazioni volte a coordinare gli adempimenti di fine anno che ogni unità organizzativa deve effettuare in relazione ad esigenze imprescindibili di contabilità fiscale, previdenziale e di gestione di cassa.

1. Mandati di pagamento a favore di dipendenti

Al fine di consentire la corretta e puntuale esecuzione delle operazioni di conguaglio fiscale e previdenziale sulle somme corrisposte al personale dipendente nell’anno 2004, le unità organizzative dovranno trasmettere all’Istituto cassiere (BNL) entro il 25 novembre 2004 tutti i mandati di pagamento a favore di dipendenti CNR che abbiano rilevanza fiscale e/o previdenziale.

Conseguentemente, dopo tale data e fino al 31 dicembre 2004 non dovrà essere emesso alcun mandato di pagamento a favore di dipendenti CNR ad eccezione di quelli relativi a missioni svolte in Italia (non soggette a tassazione).

Nel caso in cui tali istruzioni non siano eseguite, lo scrivente ufficio dovrà necessariamente:

• annullare eventuali distinte contenenti tali tipologie di mandati se non inviate all’istituto cassiere;
• annullare eventuali mandati di tale tipologia che dopo tale data risultassero non inseriti in distinta;
• annullare eventuali compensi (e missioni estere) registrati in procedura e non contabilizzati.

Si comunica, inoltre, che dal 26 novembre 2004 verrà inibito l’utilizzo di tutti i “trattamenti” riferibili al “rapporto dipendente” per l’intero esercizio 2004.

Per le unità organizzative della Struttura Amministrativa Centrale, considerato che tutti gli adempimenti sopra descritti vengono effettuati dal DSTS - Servizio VII – Ragioneria della SAC, si raccomanda di trasmettere la documentazione di spesa necessaria all’emissione dei mandati, entro il 12 novembre 2004.

2. Liquidazione CO.RI. mese di novembre 2004

In considerazione di quanto esposto al punto 1 è necessario che le singole unità organizzative effettuino la liquidazione “CO.RI.” del mese di novembre entro e non oltre il 26 novembre 2004 al fine di consentire, in tempo utile, la contabilizzazione dei dati fiscali e previdenziali che hanno rilevanza per i conguagli di fine anno e per le certificazioni di legge.

Considerato l’anticipo della liquidazione CO.RI. rispetto ai termini ordinari, si sottolinea la necessità di non contabilizzare, dal 27 al 30 novembre, gli altri compensi riferiti a soggetti non dipendenti con rilevanza fiscale e/o previdenziale.
Nel caso in cui la liquidazione CO.RI. non venga effettuata nel termine sopradetto, lo scrivente Servizio provvederà ad eseguirla d’ufficio con i dati presenti in procedura.

Si comunica, inoltre, che dal 27 novembre al 6 dicembre 2004 verrà inibito l’utilizzo della funzione “liquidazione CO.RI.”.

3. Conguaglio fiscale esercizio 2004

Ogni unità organizzativa dovrà effettuare le operazioni di conguaglio fiscale relative all’anno 2004 contestualmente all’emissione dell’ultimo mandato di pagamento a favore del beneficiario. Relativamente alle modalità operative per effettuare il conguaglio con la procedura CIR si rimanda alla circolare 16/2003 del 6/11/2003 (all. 1).

4. Mandati di pagamento – Trasmissione all’Istituto cassiere

Si invitano, come di consueto, le singole unità organizzative a trasmettere all’Istituto cassiere tutti i restanti mandati di pagamento, con o senza ritenute fiscali e previdenziali, in tempo utile per l’esecuzione degli stessi entro il 31 dicembre 2004; ciò al fine di consentire all’Istituto cassiere di evadere gli adempimenti derivanti dai documenti contabili sopra detti. Infatti, gli eventuali mandati ineseguiti dalla BNL e restituiti alle U.O., dovranno essere annullati nella procedura CIR, con conseguenti ricadute sul versamento delle eventuali ritenute già contabilizzate.

Per le unità organizzative della Struttura Amministrativa Centrale, considerato che tutti gli adempimenti sopra descritti vengono effettuati dal DSTS - Servizio VII – Ragioneria della SAC, si raccomanda di trasmettere la documentazione di spesa allo scrivente Servizio, necessaria all’emissione dei mandati, entro il 10 dicembre 2004.

Si ribadisce che l’invio di tale documentazione a ridosso della scadenza non garantirà l’esecuzione dei pagamenti disposti.

5. Liquidazione CO.RI. mese di dicembre 2004

Ogni unità organizzativa, posizionandosi sull’esercizio 2005, dovrà effettuare la liquidazione CO.RI. relativa al mese di dicembre 2004, dal 3 al 7 gennaio 2005, con le modalità consuete, avendo cura di fleggare il campo “da esercizio precedente” ed inserendo come data di “inizio periodo” il 01/01/2004 e come data di “fine periodo” il 31/12/2004.

Per eventuali ulteriori chiarimenti operativi in merito, si rimanda a quanto già comunicato con la nota dello scrivente servizio n. 304/2003 del 17 dicembre 2003 (all. 2).

6. Liquidazione I.V.A. mese di dicembre 2004

Dal giorno 3 al 7 gennaio 2005, ogni unità organizzativa, posizionandosi sull’esercizio 2004, dovrà provvedere alla stampa definitiva dei registri IVA con le modalità consuete; dovrà, quindi, posizionarsi nell’esercizio 2005 ed effettuare la relativa liquidazione provvisoria.

Nel caso in cui la liquidazione dovesse produrre un importo a credito o pari a zero, non dovrà essere compiuta nessuna altra operazione.

Nel caso in cui la liquidazione produca un debito di imposta, invece, si dovrà effettuare, sempre nell’esercizio 2005, le seguenti ulteriori operazioni:

• accedere alla funzione “Preventivi – Bilancio preventivo – Gestione CDS”;
• cliccare sul pulsante “dettagli bilancio – entrate” e registrare un dettaglio in parte entrate sul capitolo/articolo 01.001, valorizzando lo “stanziamento iniziale” per l’importo risultante dalla liquidazione provvisoria.
• cliccare sul pulsante “dettagli bilancio – spese” e registrare un dettaglio in parte spese sul capitolo/articolo 1.01.452, valorizzando lo “stanziamento iniziale” per l’importo risultante dalla liquidazione provvisoria.

Per eventuali ulteriori chiarimenti si rimanda a quanto già comunicato con la nota dello scrivente servizio n. 304/2003 del 17 dicembre 2003 (all. 2).

La sintesi delle scadenze e degli adempimenti contabili descritti nella presente circolare è contenuta in un apposito schema denominato “Scadenzario degli adempimenti contabili di fine anno” che si allega (all. 3).

IL DIRIGENTE
Dr. Alessandro Preti

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Allegati:
1) circolare n. 16/2003 del 6/11/2003;
2) nota n. 304/2003 del 17 dicembre 2003;
3) scadenzario degli adempimenti contabili di fine anno.